Impuestos de DeFi en España

DeFi (Finanzas Descentralizadas) añade complejidad fiscal. Esta guía explica cómo declarar cada actividad.

Staking

Cuándo tributa

España: Al recibir las rewards.

Tipo: Rendimiento del capital mobiliario (19-28%).

Ejemplo:

• Recibes 0.5 ETH de staking
• ETH vale €3,000
• Income declarado: €1,500
• Impuestos: €285 (19%)

Staking nativo vs liquid staking

Nativo (ETH en beacon chain):

• Rewards tributan al recibir

Liquid staking (stETH, rETH):

• Recibes token representando tu stake
• No hay evento taxable al stakear
• Rewards tributan cuando el token se rebasea o vendes

Lido (stETH):

• stETH aumenta en cantidad diariamente
• Técnicamente tributa cada día (difícil de trackear)
• Alternativa: Tributar al vender stETH

Rocket Pool (rETH):

• rETH mantiene cantidad, aumenta valor
• Tributas al vender (más simple)

Lending (Aave, Compound)

Depositar y retirar

Depositar crypto: No es evento taxable (es un transfer).

Retirar crypto: No es evento taxable si es el mismo token.

Intereses ganados

Cuándo tributa: Al recibir los intereses.

Tipo: Rendimiento del capital mobiliario (19-28%).

Ejemplo:

• Depositas 10,000 USDC en Aave
• Ganas 500 USDC de intereses en el año
• Income declarado: €500 (asumiendo 1 USDC = €1)
• Impuestos: €95 (19%)

Token de governance (ej: aTokens)

Algunos protocolos dan tokens de governance además de intereses.

Tributación: Al recibir, como income normal.

Yield Farming

Yield farming es proveer liquidez y ganar rewards.

Proveer liquidez inicial

No es taxable si es solo un swap de tokens que ya posees.

Ejemplo:

• Tienes ETH y USDC
• Depositas ambos en Uniswap
• Recibes tokens LP
• No hay venta, no hay impuesto

Ganar rewards de farming

Cuándo tributa: Al recibir los tokens de reward.

Tipo: Rendimiento del capital mobiliario.

Ejemplo:

• Farm de UNI-ETH en Uniswap
• Ganas 10 UNI tokens
• UNI vale €5
• Income declarado: €50
• Impuestos: €9.50 (19%)

Retirar liquidez

Es un evento taxable si los tokens han cambiado de valor.

Cálculo:

Ganancia = Valor al retirar - Valor al depositar

Ejemplo:

• Depositas: 1 ETH (€3,000) + 3,000 USDC
• Retiras: 0.9 ETH (€3,600) + 2,700 USDC
• Valor inicial: €6,000
• Valor final: €6,300
• Ganancia: €300
• Impuestos: €57 (19%)

Liquidity Pools (LP Tokens)

Impermanent Loss

No es deducible hasta que retiras la liquidez.

Cuando retiras:

• Si hay pérdida: Es pérdida patrimonial (compensable)
• Si hay ganancia: Es ganancia patrimonial (tributable)

Swaps dentro de pools

Cuando el pool rebalancea automáticamente (ej: Uniswap V3):

Posición: Cada rebalance es un swap taxable.

Realidad: Muy difícil de trackear manualmente.

Recomendación: Usa software como Koinly o CoinTracking.

Airdrops en DeFi

Cuándo tributa: Al recibir los tokens.

Tipo: Rendimiento del capital mobiliario.

Ejemplo:

• Recibes 100 tokens de airdrop
• Token vale €2
• Income declarado: €200
• Impuestos: €38 (19%)

Base de coste: €2 por token (para calcular ganancias futuras).

Bridge entre chains

Posición técnica: Es un swap (evento taxable).

Práctica común: No tributar si es el mismo token (ej: ETH → ETH en Arbitrum).

Recomendación: Sé consistente. Si un año tributas, hazlo siempre.

Gas fees

No son deducibles para individuos en España.

Para autónomos/empresas: Sí, como gasto de actividad.

Mining de crypto

Actividad ocasional

Tipo: Ganancia patrimonial (19-28%).

Cuándo: Al vender las crypto minadas.

Actividad profesional (habitual)

Tipo: Rendimiento de actividad económica (IRPF + autónomos).

Requisitos:

• Hardware dedicado
• Horario regular
• Intención de lucro

Costes:

• Cuota autónomos: ~€300/mes
• Contabilidad: €100-200/mes
• IVA: No aplica (exento según TJUE)

Tabla resumen de tributación

Herramientas de tracking

Software recomendado:

• Koinly (soporta DeFi)
• CoinTracking (muy completo)
• TokenTax (bueno para US pero sirve)

Para España: Verifica que exporten en formato correcto para Hacienda.

Errores comunes

1. No declarar rewards de staking

Es income aunque no lo vendas.

2. Confundir income con ganancia patrimonial

• Income: Al recibir (staking, farming)
• Ganancia patrimonial: Al vender

3. No trackear la base de coste

Sin base de coste, no puedes calcular ganancias correctamente.

4. Olvidar small transactions

Pequeñas transacciones DeFi suman. Trackea todo.

Conclusión

DeFi añade complejidad fiscal pero es manejable con buen tracking. Declara rewards al recibir y ganancias al vender/swappear.

Recursos relacionados:

• Impuestos crypto España
• Impuestos de staking
• Calculadora de impuestos

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Última actualización: 2026-04-26
Autor: Juan Carlos Mendoza