Impuestos de Criptomonedas en España 2026: Guía Completa

Si operas con criptomonedas en España, tienes obligaciones fiscales. Esta guía te explica exactamente qué debes declarar, cómo calcularlo y qué modelos presentar.

Lo que necesitas saber desde el principio:

• Hacienda sí sabe de tus operaciones con crypto
• Cada exchange europeo reporta automáticamente
• Las sanciones por no declarar superan cualquier ahorro fiscal

Vamos a ello.

¿Cuándo se pagan impuestos por criptomonedas?

No todas las operaciones con criptomonedas generan impuestos. Es crucial entender qué eventos son tributables.

Eventos que SÍ generan impuestos

Eventos que NO generan impuestos

Ejemplo práctico:

Compras 1 BTC por 30.000€ en enero. Lo mantienes todo el año. No declaras nada.

En diciembre, vendes 0.5 BTC por 20.000€. Sí declaras la ganancia o pérdida de esa venta.

Tipos impositivos 2026

Las ganancias de criptomonedas se integran en la base imponible del ahorro en el IRPF.

Tabla de tipos impositivos

Ejemplo de cálculo progresivo

Imagina que has ganado 75.000€ en trading de crypto durante el año:

Primeros 6.000€     × 19% = 1.140€
Siguientes 44.000€  × 21% = 9.240€  (hasta 50.000€)
Restantes 25.000€   × 23% = 5.750€  (hasta 75.000€)
────────────────────────────────────
Total a pagar:      16.130€

Tipo efectivo: 16.130€ / 75.000€ = 21,5%

No todo se paga al 23%. Solo el tramo que corresponde.

Cómo calcular ganancias y pérdidas

Fórmula básica

Ganancia/Pérdida = Valor de transmisión - Valor de adquisición

Precio medio ponderado

Si compraste el mismo activo a diferentes precios, usas el precio medio ponderado.

Ejemplo detallado:

Cálculo del precio medio:

Precio medio = (30.000€ + 17.500€) / (1 + 0.5) BTC
Precio medio = 47.500€ / 1.5 BTC = 31.667€/BTC

Cálculo de la ganancia:

Valor de transmisión:     0.8 BTC × 40.000€ = 32.000€
Valor de adquisición:     0.8 BTC × 31.667€ = 25.333€
─────────────────────────────────────────────────────
Ganancia patrimonial:                        6.667€

Impuesto a pagar (19%): 6.667€ × 0.19 = 1.267€

Qué costes puedes deducir

Puedes restar del valor de transmisión:

• Comisiones del exchange en la venta
• Fees de red (gas) pagadas
• Comisiones de compra (se suman al valor de adquisición)

Ejemplo con comisiones:

Venta de 1 ETH por 3.000€
Comisión exchange: 0.5% = 15€

Valor de transmisión: 3.000€ - 15€ = 2.985€

Modelo 721: Información de criptoactivos

Desde 2024, el modelo 721 es obligatorio para quienes superen ciertos umbrales.

¿Quién debe presentar el modelo 721?

Debes presentar el modelo 721 si cumples ALGUNA de estas condiciones:

Importante: Es un modelo informativo. Hacienda solo quiere saber qué tienes, no está cobrando impuestos adicionales.

Plazos de presentación

• Cuándo: Enero y febrero del año siguiente
• Para 2025: Enero-febrero 2026
• Dónde: Sede electrónica de la AEAT

Sanciones por no presentar

Ejemplo: Si no declaras 3 exchanges diferentes y Hacienda los descubre: 3 × 5.000€ = 15.000€ de sanción.

Mining de criptomonedas: fiscalidad específica

El mining tiene un tratamiento fiscal diferente dependiendo de si es hobby o actividad económica.

Mining como hobby

Si minas en casa con uno o varios equipos sin estructura empresarial:

• Tipo de ingreso: Rendimiento del capital mobiliario
• Cuándo declarar: Cuando recibes las rewards
• Valoración: Precio de mercado en el momento de recibir
• Gastos deducibles: Electricidad, amortización de equipos (proporcional)

Ejemplo:

Minas 0.1 ETH cuando vale 3.000€/ETH.

Ingreso a declarar: 0.1 × 3.000€ = 300€

Si luego vendes ese ETH a 4.000€:

Ganancia adicional: (0.1 × 4.000€) - 300€ = 100€

Mining como actividad económica

Si tienes una estructura organizada (varios equipos, local, posiblemente empleados):

• Tipo de ingreso: Rendimiento de actividad económica
• Régimen: Autónomo o sociedad
• IVA: Puede aplicar (consulta con asesor)
• Gastos deducibles: Todos los relacionados con la actividad

Señales de actividad económica:

• Local dedicado exclusivamente
• Múltiples equipos de mining
• Contratación de personal
• Facturación regular y significativa

Staking: cuándo y cómo declarar

El staking genera ingresos en el momento en que recibes las rewards.

Momento del devengo

Importante: Declaras cuando tienes disponibilidad de las rewards, no cuando haces staking.

Ejemplo con Ethereum staking:

1. Haces staking de 32 ETH el 01/01/2025
2. Recibes 1.5 ETH de rewards el 01/01/2026
3. Declaras en la renta de 2026 (que presentas en 2027)

Valoración de las rewards

Valor a declarar = Cantidad de rewards × Precio en el momento de recepción

Ejemplo:

• Recibes 2 SOL cuando cotiza a 100€
• Valor a declarar: 2 × 100€ = 200€

Tipo impositivo para staking

Las rewards de staking se consideran rendimientos del capital mobiliario:

Nota: Si el staking es a través de una plataforma que actúa como intermediario financiero, la plataforma puede retener directamente.

DeFi: fiscalidad de operaciones complejas

Las operaciones DeFi tienen matices fiscales específicos.

Liquidity Mining (LP Tokens)

Cuando aportas liquidez a un pool:

1. Depósito inicial: No es evento taxable (cambio de activo)
2. Rewards que recibes: Sí tributan como rendimiento
3. Retirada de liquidez: Tributa la diferencia entre valor de retirada y valor de depósito

Ejemplo:

Aportas 1 ETH (3.000€) + 3.000 USDC a un pool. Recibes LP tokens.

• Depósito: No tributa
• Rewards mensuales: 0.01 ETH (30€) → declaras 30€ cada mes
• Retirada 6 meses después: Recibes 1.1 ETH (4.400€) + 3.200 USDC
  • Ganancia: (4.400€ + 3.200€) - (3.000€ + 3.000€) = 1.600€

Airdrops

Los airdrops tributan cuando tienes disponibilidad real de los tokens.

Momento de declaración:

• Si los tokens se liberan inmediatamente: cuando recibes el airdrop
• Si hay vesting: cuando puedes vender/transmitir

Valoración: Precio de mercado en el momento de disponibilidad.

Hard Forks

Similar a los airdrops. Si recibes nuevos tokens por un hard fork:

• Cuándo: Cuando puedes venderlos
• Valor: Precio de mercado en ese momento
• Tipo: Ganancia patrimonial

Compensación de pérdidas patrimoniales

Las pérdidas de crypto pueden compensar ganancias del mismo año y años siguientes.

Reglas de compensación

Ejemplo práctico:

• 2024: Ganas 10.000€ (pagas impuestos)
• 2025: Pierdes 15.000€

Puedes compensar:

• 10.000€ de 2025 contra las ganancias de 2024 → solicitas devolución
• 5.000€ restantes para compensar en 2026, 2027, 2028 o 2029

Limitación importante

Las pérdidas solo compensan si la operación fue real.

Ejemplo de lo que NO funciona:

• Compras BTC a 50.000€
• Cae a 30.000€
• No has perdido nada hasta que vendas

Las pérdidas "en papel" no declaran ni compensan.

Deducciones y gastos relacionados

Puedes reducir tu base imponible deduciendo gastos directamente relacionados.

Gastos deducibles

Lo que NO es deducible

• Pérdidas por estafas/scams (criterio AEAT restrictivo)
• Crypto enviada a wallets perdidas
• Multas o sanciones

Obligaciones formales

Resumen de obligaciones

Documentación a conservar

Guarda durante 4 años (plazo de prescripción):

• Historial completo de operaciones de todos los exchanges
• Comprobantes de compras/ventas
• Registros de transfers entre wallets
• Screenshots de saldos a 31/12 de cada año

Recomendación: Exporta mensualmente tu historial de cada exchange. No confíes en que estarán disponibles indefinidamente.

Consejos prácticos de fiscalidad crypto

1. Usa software de tracking

Hacerlo manualmente es propenso a errores. Herramientas recomendadas:

• Koinly - Soporta exchanges españoles, genera informes para AEAT
• CoinTracking - Más avanzado, bueno para DeFi
• Recap - Opción europea, GDPR compliant

2. Declara aunque no tengas que pagar

Incluso si el resultado es 0€ o negativo, declara. Te permite:

• Compensar pérdidas en años futuros
• Evitar sanciones por no declarar
• Tener historial fiscal limpio

3. Considera timing de ventas

Si tienes ganancias grandes en noviembre/diciembre:

• Considera vender algunas pérdidas para compensar
• O espera a enero para que el impuesto vaya al año siguiente

4. Cuidado con los swaps entre cryptos

Cada swap es un evento taxable:

BTC → ETH = Vendes BTC, compras ETH = Declara ganancia/perdida de BTC
ETH → SOL = Vendes ETH, compras SOL = Declara ganancia/perdida de ETH

Mucha gente no lo sabe. Hacienda sí.

5. Consulta a un asesor especializado

La fiscalidad crypto es compleja y cambia frecuentemente.

Cuándo necesitas asesor:

• Volumen de operaciones > 100.000€/año
• Tienes mining/staking significativo
• Operas con DeFi complejo
• Resides en España pero operas desde exchanges extranjeros

Resumen ejecutivo

Conclusión

La fiscalidad de criptomonedas en España es clara: todas las ganancias deben declararse.

Hacienda tiene acceso a información de exchanges europeos mediante regulación DAC8. No declarar es un riesgo que no vale la pena.

Lo mínimo que debes hacer:

1. Exportar todos tus historiales de operaciones
2. Calcular ganancias y pérdidas por operación
3. Declarar en la renta del año siguiente
4. Presentar modelo 721 si superas 50.000€

Si tienes dudas específicas, consulta con un asesor fiscal especializado en criptomonedas.

Siguientes pasos

1. Calcula tus impuestos: Usa la calculadora de impuestos crypto
2. Lee sobre el modelo 721: Guía completa del modelo 721
3. Optimiza fiscalmente: Estrategias de optimización fiscal
4. Staking específico: Impuestos del staking