Impuestos de Criptomonedas en España 2026: Guía Completa

Si operas con criptomonedas en España, tienes obligaciones fiscales. Esta guía te explica exactamente qué debes declarar, cómo calcularlo y qué modelos presentar.

• Hacienda sí sabe de tus operaciones con crypto
• Cada exchange europeo reporta automáticamente
• Las sanciones por no declarar superan cualquier ahorro fiscal

Vamos a ello.

¿Cuándo se pagan impuestos por criptomonedas?

No todas las operaciones con criptomonedas generan impuestos. Es crucial entender qué eventos son tributables.

Eventos que SÍ generan impuestos

Eventos que NO generan impuestos

Tipos impositivos 2026

Tabla de tipos impositivos

Ejemplo de cálculo progresivo

Primeros 6.000€     × 19% = 1.140€
Siguientes 44.000€  × 21% = 9.240€  (hasta 50.000€)
Restantes 25.000€   × 23% = 5.750€  (hasta 75.000€)
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Total a pagar:      16.130€

No todo se paga al 23%. Solo el tramo que corresponde.

Cómo calcular ganancias y pérdidas

Fórmula básica

Ganancia/Pérdida = Valor de transmisión - Valor de adquisición

Precio medio ponderado

Precio medio = (30.000€ + 17.500€) / (1 + 0.5) BTC
Precio medio = 47.500€ / 1.5 BTC = 31.667€/BTC

Valor de transmisión:     0.8 BTC × 40.000€ = 32.000€
Valor de adquisición:     0.8 BTC × 31.667€ = 25.333€
─────────────────────────────────────────────────────
Ganancia patrimonial:                        6.667€

Qué costes puedes deducir

Puedes restar del valor de transmisión:

• Comisiones del exchange en la venta
• Fees de red (gas) pagadas
• Comisiones de compra (se suman al valor de adquisición)

Venta de 1 ETH por 3.000€
Comisión exchange: 0.5% = 15€

Valor de transmisión: 3.000€ - 15€ = 2.985€

Modelo 721: Información de criptoactivos

¿Quién debe presentar el modelo 721?

Plazos de presentación

• Cuándo: Enero y febrero del año siguiente
• Para 2025: Enero-febrero 2026
• Dónde: Sede electrónica de la AEAT

Sanciones por no presentar

Mining de criptomonedas: fiscalidad específica

El mining tiene un tratamiento fiscal diferente dependiendo de si es hobby o actividad económica.

Mining como hobby

Si minas en casa con uno o varios equipos sin estructura empresarial:

• Tipo de ingreso: Rendimiento del capital mobiliario
• Cuándo declarar: Cuando recibes las rewards
• Valoración: Precio de mercado en el momento de recibir
• Gastos deducibles: Electricidad, amortización de equipos (proporcional)

Minas 0.1 ETH cuando vale 3.000€/ETH.

Ingreso a declarar: 0.1 × 3.000€ = 300€

Si luego vendes ese ETH a 4.000€:

Ganancia adicional: (0.1 × 4.000€) - 300€ = 100€

Mining como actividad económica

Si tienes una estructura organizada (varios equipos, local, posiblemente empleados):

• Tipo de ingreso: Rendimiento de actividad económica
• Régimen: Autónomo o sociedad
• IVA: Puede aplicar (consulta con asesor)
• Gastos deducibles: Todos los relacionados con la actividad

• Local dedicado exclusivamente
• Múltiples equipos de mining
• Contratación de personal
• Facturación regular y significativa

Staking: cuándo y cómo declarar

El staking genera ingresos en el momento en que recibes las rewards.

Momento del devengo

1. Haces staking de 32 ETH el 01/01/2025
2. Recibes 1.5 ETH de rewards el 01/01/2026
3. Declaras en la renta de 2026 (que presentas en 2027)

Valoración de las rewards

Valor a declarar = Cantidad de rewards × Precio en el momento de recepción

• Recibes 2 SOL cuando cotiza a 100€
• Valor a declarar: 2 × 100€ = 200€

Tipo impositivo para staking

DeFi: fiscalidad de operaciones complejas

Las operaciones DeFi tienen matices fiscales específicos.

Liquidity Mining (LP Tokens)

Cuando aportas liquidez a un pool:

1. Depósito inicial: No es evento taxable (cambio de activo)
2. Rewards que recibes: Sí tributan como rendimiento
3. Retirada de liquidez: Tributa la diferencia entre valor de retirada y valor de depósito

Aportas 1 ETH (3.000€) + 3.000 USDC a un pool. Recibes LP tokens.

• Depósito: No tributa
• Rewards mensuales: 0.01 ETH (30€) → declaras 30€ cada mes
• Retirada 6 meses después: Recibes 1.1 ETH (4.400€) + 3.200 USDC
  • Ganancia: (4.400€ + 3.200€) - (3.000€ + 3.000€) = 1.600€

Airdrops

• Si los tokens se liberan inmediatamente: cuando recibes el airdrop
• Si hay vesting: cuando puedes vender/transmitir

Hard Forks

Similar a los airdrops. Si recibes nuevos tokens por un hard fork:

• Cuándo: Cuando puedes venderlos
• Valor: Precio de mercado en ese momento
• Tipo: Ganancia patrimonial

Compensación de pérdidas patrimoniales

Reglas de compensación

• 2024: Ganas 10.000€ (pagas impuestos)
• 2025: Pierdes 15.000€

Puedes compensar:

• 10.000€ de 2025 contra las ganancias de 2024 → solicitas devolución
• 5.000€ restantes para compensar en 2026, 2027, 2028 o 2029

Limitación importante

• Compras BTC a 50.000€
• Cae a 30.000€
• No has perdido nada hasta que vendas

Las pérdidas "en papel" no declaran ni compensan.

Deducciones y gastos relacionados

Puedes reducir tu base imponible deduciendo gastos directamente relacionados.

Gastos deducibles

Lo que NO es deducible

• Pérdidas por estafas/scams (criterio AEAT restrictivo)
• Crypto enviada a wallets perdidas
• Multas o sanciones

Obligaciones formales

Resumen de obligaciones

Documentación a conservar

• Historial completo de operaciones de todos los exchanges
• Comprobantes de compras/ventas
• Registros de transfers entre wallets
• Screenshots de saldos a 31/12 de cada año

Consejos prácticos de fiscalidad crypto

1. Usa software de tracking

Hacerlo manualmente es propenso a errores. Herramientas recomendadas:

• Koinly - Soporta exchanges españoles, genera informes para AEAT
• CoinTracking - Más avanzado, bueno para DeFi
• Recap - Opción europea, GDPR compliant

2. Declara aunque no tengas que pagar

Incluso si el resultado es 0€ o negativo, declara. Te permite:

• Compensar pérdidas en años futuros
• Evitar sanciones por no declarar
• Tener historial fiscal limpio

3. Considera timing de ventas

Si tienes ganancias grandes en noviembre/diciembre:

• Considera vender algunas pérdidas para compensar
• O espera a enero para que el impuesto vaya al año siguiente

4. Cuidado con los swaps entre cryptos

Cada swap es un evento taxable:

BTC → ETH = Vendes BTC, compras ETH = Declara ganancia/perdida de BTC
ETH → SOL = Vendes ETH, compras SOL = Declara ganancia/perdida de ETH

Mucha gente no lo sabe. Hacienda sí.

5. Consulta a un asesor especializado

La fiscalidad crypto es compleja y cambia frecuentemente.

• Volumen de operaciones > 100.000€/año
• Tienes mining/staking significativo
• Operas con DeFi complejo
• Resides en España pero operas desde exchanges extranjeros

Resumen ejecutivo

Conclusión

Hacienda tiene acceso a información de exchanges europeos mediante regulación DAC8. No declarar es un riesgo que no vale la pena.

1. Exportar todos tus historiales de operaciones
2. Calcular ganancias y pérdidas por operación
3. Declarar en la renta del año siguiente
4. Presentar modelo 721 si superas 50.000€

Si tienes dudas específicas, consulta con un asesor fiscal especializado en criptomonedas.

Siguientes pasos

1. Calcula tus impuestos: Usa la calculadora de impuestos crypto
2. Lee sobre el modelo 721: Guía completa del modelo 721
3. Optimiza fiscalmente: Estrategias de optimización fiscal
4. Staking específico: Impuestos del staking